Налоги для селлеров на маркетплейсах в 2026 году: как платить УСН и избежать штрафов ФНС
Главная ловушка для селлера: с какой суммы платить налог?
Фундаментальная ошибка 80% начинающих продавцов — уплата налога с той суммы, которая поступила на банковский расчётный счёт (р/с) от маркетплейса.
Так занижать налоговую базу нельзя. Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет работают с вами по агентскому договору. Они — витрина и логистика, а продавцом товара остаётесь вы. Маркетплейс удерживает комиссию, стоимость логистики и рекламу до того, как отправить деньги вам.
Пример: вы выставили куртку за 10 000 ₽, покупатель заплатил со скидками 7 000 ₽. Маркетплейс удержал комиссию и логистику на 3 000 ₽. На ваш расчётный счёт пришло 4 000 ₽.
Налоговая база при УСН «Доходы» формируется из доходов от реализации. Вашим доходом являются 7 000 ₽, которые заплатил покупатель — а не 4 000 ₽, которые пришли на р/с.
Если вы начислите 6% с суммы выплаты на р/с, налоговая расценит это как занижение базы. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога, плюс ежедневные пени.
Юридически ставки и порядок исчисления УСН и взносов закреплены НК РФ; перед сдачей отчётности уточняйте актуальные ставки, лимиты и льготы у бухгалтера или в сервисе «Налоговый калькулятор» ФНС.
Как найти правильную сумму для уплаты налога
Чтобы не получить «письмо счастья» от ФНС, нужно правильно выгружать закрывающие документы в личных кабинетах селлера. Ориентируйтесь на отчёты о реализации, а не только на еженедельные поступления в банк.
С дохода свыше 300 000 ₽ за год ИП дополнительно уплачивает страховые взносы (в бытовом планировании нередко закладывают «6% УСН + 1%» как ориентир по нагрузке на выручку — уточняйте расчёт в НК РФ и у бухгалтера).
Wildberries
Не смотрите только на еженедельные поступления в банк. Нужен еженедельный финансовый отчёт в разделе реализации — отчёт «Основной». Раздел: https://seller.wildberries.ru/suppliers-mutual-settlements/reports-implementations/reports-weekly-new
Искать налоговую базу удобно в столбце «Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)» (формулировка в отчёте может слегка отличаться — ориентируйтесь на сумму реализации товара покупателю).
Ozon
Нужен отчёт о реализации: https://seller.ozon.ru/app/finances/documents?type=realizationReports
Налоговая база по продажам — столбец «Реализовано на сумму».
Яндекс Маркет
Путь в кабинете: Финансы → Финансовые отчёты → По реализации. Ориентируйтесь на колонку вроде «Цена с НДС с учётом всех скидок за шт., ₽» (название может обновляться — суть в розничной цене строки реализации).
Из сумм по продажам вычитайте возвраты: они уменьшают налоговую базу.
Какой режим УСН выбрать в 2026 году: 6% или 15%
Выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» зависит от маржинальности и того, насколько ваши закупки «белые» и подтверждены документами.
| Режим | Ставка (типичная) | База для расчёта | Кому чаще подходит на МП |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | 6% | Доход от реализации (что заплатил покупатель, с учётом правил учёта) | Тем, у кого много «серой» закупки (рынки, карго без полного пакета документов) или высокая маржа |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% (региональные ставки могут отличаться) | Выручка минус подтверждённые расходы | Тем, у кого официальные расходы (закупки по договору, логистика, комиссии) **60–65%** оборота и на всё есть закрывающие документы (УПД) |
УСН «Доходы» можно считать самостоятельно относительно прозрачно; на УСН «Доходы минус расходы» обычно нужна дисциплина первички и чаще — бухгалтерское сопровождение (аутсорс нередко от **100 000 ₽** в год и выше — ориентир для бюджета).
Как не запутаться в рентабельности и налогах
Сбор налоговой базы вручную в Excel каждую неделю — путь к выгоранию и ошибкам в формулах. Если несколько кабинетов, маркетплейсов и сотни SKU, вы рискуете тратить время на бухгалтерию вместо закупок и маркетинга. Если не закладывать налоги в юнит-экономику, легко не заметить, что при комиссии маркетплейса 40–50% доля налогов и взносов относительно вложений может ощущаться как 15–20% и съедать остаток маржи.
Чтобы видеть прозрачную финансовую картину, селлеры подключают аналитику по API.
Что даёт подключение кабинетов к Unitto
— Автоматический сбор продаж с учётом розничной цены и комиссий маркетплейса.
— Финансовая сводка: в модели можно закладывать налоговые ставки и видеть чистую прибыль после комиссий, логистики, рекламы, штрафов и налоговой нагрузки (по вашим настройкам).
— Понятный cash flow: сколько можно вывести «на себя», сколько оставить на авансы по УСН и взносам.
Итог
Налоги — такая же часть юнит-экономики, как себестоимость или логистика. Считайте базу по отчётам реализации, а не только по выплатам на р/с, вычитайте возвраты, закладывайте налоги в цену на старте и автоматизируйте рутину, чтобы масштабировать бизнес, а не тонуть в таблицах.
Автоматизируйте расчёты в Unitto
Все расчёты из этой статьи Unitto делает автоматически — подключите маркетплейс и получите готовую аналитику.
Попробуйте в Unitto:
Автоматизируйте аналитику в Unitto
Всё о чём написано в этой статье — считается автоматически. Подключите WB, Ozon или ЯМ и получите готовую аналитику.
Попробовать 7 дней бесплатно